Rodinný rozpočet vie dostať poriadne zabrať. Oblečenie, jedlo, škôlka, školské potreby, krúžky či lieky – pri deťoch sa výdavky rýchlo nazbierajú. Jednou z možností, ako si môžu rodičia rodinný rozpočet aspoň trochu odľahčiť, je daňový bonus na dieťa.
Čo je daňový bonus na dieťa?
Daňový bonus na dieťa je forma daňového zvýhodnenia, ktorá môže rodičom pomôcť aspoň trochu odľahčiť rodinný rozpočet. Uplatniť si ho môže rodič alebo iná oprávnená osoba, ktorá sa stará o dieťa vo svojej domácnosti a spĺňa zákonné podmienky.
V praxi to znamená, že rodič zaplatí nižšiu daň alebo mu bude príslušná suma vyplatená spolu so mzdou. Zamestnanec si môže daňový bonus uplatňovať každý mesiac u svojho zamestnávateľa. Ak tak počas roka neurobí, môže požiadať o jeho doplatenie pri ročnom zúčtovaní dane alebo si ho uplatniť v daňovom priznaní.
Daňový bonus si netreba zamieňať s prídavkom na dieťa. Prídavok je sociálna dávka, kým daňový bonus závisí od zdaniteľného príjmu rodiča.
Kto má nárok na daňový bonus?
Daňový bonus si môže uplatniť rodič alebo iná oprávnená osoba, ktorá má zdaniteľný príjem:
- zo zamestnania,
- z podnikania,
- z inej samostatnej zárobkovej činnosti,
- alebo z kombinácie týchto príjmov.
Zároveň musí ísť o dieťa, ktoré s oprávnenou osobou žije v spoločnej domácnosti. To však neznamená, že dieťa musí byť doma každý deň. Ak napríklad býva počas týždňa na internáte, nárok na daňový bonus tým automaticky nezaniká.
Daňový bonus si môže uplatniť napríklad:
- mama alebo otec dieťaťa,
- osvojiteľ,
- osoba, ktorej bolo dieťa zverené do náhradnej starostlivosti,
- manžel alebo manželka rodiča, ak s dieťaťom žijú v spoločnej domácnosti a spĺňajú zákonné podmienky.
Na ktoré dieťa si možno uplatniť daňový bonus?
Daňový bonus patrí na vyživované dieťa, ktoré žije s oprávnenou osobou v spoločnej domácnosti a spĺňa podmienky stanovené zákonom.
V roku 2026 si možno daňový bonus uplatniť najdlhšie do mesiaca, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov. Po dosiahnutí plnoletosti už nárok na daňový bonus zaniká, a to aj v prípade, že dieťa naďalej študuje.
Aká je výška daňového bonusu v roku 2026?
Výška daňového bonusu závisí predovšetkým od veku dieťaťa. Zákon stanovuje maximálnu sumu, ktorú si môže rodič uplatniť na jedno dieťa.
| Vek dieťaťa | Maximálna mesačná suma | Maximálna suma za rok |
|---|---|---|
| Dieťa do 15 rokov | 100 EUR | 1 200 EUR |
| Dieťa od 15 do 18 rokov | 50 EUR | 600 EUR |
| Dieťa od 18 rokov | Bez nároku | Bez nároku |
Uvedené sumy sú maximálne. To znamená, že nie každý rodič automaticky dostane plných 100 alebo 50 EUR mesačne. Skutočná suma závisí aj od výšky základu dane a od počtu detí, na ktoré si rodič bonus uplatňuje.
Ako vek dieťaťa ovplyvňuje výšku daňového bonusu?
Výška daňového bonusu sa mení podľa veku dieťaťa. Do 15 rokov veku dieťaťa možno získať najviac 100 EUR mesačne.
Dôležité je vedieť, že vyššia suma patrí rodičovi ešte aj za mesiac, v ktorom dieťa oslávi 15. narodeniny. Až od nasledujúceho mesiaca sa maximálny daňový bonus znižuje na 50 EUR mesačne.
Príklad: Ak dieťa dovŕši 15 rokov 10. mája, rodič má ešte za celý mesiac máj nárok na bonus vo výške 100 EUR. Od júna si už môže uplatniť maximálne 50 EUR mesačne.
Nárok na daňový bonus zaniká po dovŕšení 18 rokov. Bonus patrí naposledy za mesiac, v ktorom dieťa oslávi 18. narodeniny.
Príklad: Ak dieťa dovŕši 18 rokov v septembri, rodič si môže daňový bonus uplatniť ešte za september. Od októbra už nárok na daňový bonus nevzniká.
Výšku bonusu ovplyvňuje aj základ dane
Pri výpočte daňového bonusu nestačí sledovať iba vek dieťaťa. Dôležitú úlohu zohráva aj základ dane rodiča, ktorý si bonus uplatňuje.
Maximálna výška daňového bonusu je obmedzená percentom zo základu dane. Toto percento sa zvyšuje podľa počtu vyživovaných detí.
| Počet vyživovaných detí | Maximálny podiel zo základu dane |
|---|---|
| 1 dieťa | 29 % |
| 2 deti | 36 % |
| 3 deti | 43 % |
| 4 deti | 50 % |
| 5 detí | 57 % |
| 6 a viac detí | 64 % |
Čím viac detí rodič vyživuje, tým vyššie percento základu dane možno pri výpočte použiť. Ani vtedy však bonus nemôže presiahnuť maximálnu sumu stanovenú podľa veku detí.
Príklad: Rodina má dve deti mladšie ako 15 rokov. Maximálny ročný bonus by bol spolu 2 400 EUR. Zároveň však nesmie prekročiť 36 % zo základu dane rodiča. Ak je tento limit nižší, rodič dostane iba sumu do jeho výšky.
Kedy sa daňový bonus kráti?
Mnohých rodičov prekvapí, že daňový bonus môže byť nižší nielen pri malom príjme, ale aj pri vyššom základe dane.
V roku 2026 sa začína postupne znižovať, ak ročný základ dane z aktívnych príjmov presiahne 27 432 EUR, čo orientačne zodpovedá mesačnému základu dane nad 2 286 EUR.
Za každé vyživované dieťa sa ročný bonus zníži o desatinu rozdielu medzi dosiahnutým základom dane a touto hranicou.
Príklad: Ak rodič dosiahne základ dane 30 000 EUR, hranicu prekročí o 2 568 EUR. Jedna desatina tejto sumy je 256,80 EUR. O túto sumu sa zníži jeho ročný daňový bonus na každé vyživované dieťa.
Pri veľmi vysokom základe dane môže bonus postupne klesnúť až na nulu. Presná suma preto vždy závisí od konkrétneho príjmu, veku detí a ich počtu.
Podmienka príjmov zo Slovenska
Rodičia, ktorí pracujú alebo podnikajú aj v zahraničí, musia splniť ďalšiu podmienku. Najmenej 90 % ich celkových zdaniteľných príjmov musí pochádzať zo zdrojov na Slovensku.
Ak sa pri ročnom výpočte zohľadňuje aj základ dane druhého rodiča, túto podmienku musí spĺňať aj on.
Ako si uplatniť daňový bonus?
Daňový bonus si môžete uplatniť viacerými spôsobmi. Závisí najmä od toho, či ste zamestnaná, podnikáte alebo máte viac druhov príjmov.
Bonus si možno uplatniť:
- každý mesiac u zamestnávateľa,
- raz ročne v ročnom zúčtovaní dane,
- alebo prostredníctvom daňového priznania.
Za ten istý kalendárny mesiac si môže daňový bonus na jedno dieťa uplatniť iba jedna oprávnená osoba.
Daňový bonus u zamestnanca
Ak ste zamestnaná, daňový bonus môžete dostávať každý mesiac spolu s výplatou. Zamestnávateľovi stačí podpísať príslušné vyhlásenie a predložiť doklady preukazujúce nárok.
Ak ste si bonus počas roka neuplatňovali alebo len niekoľko mesiacov, môžete požiadať o jeho doplatenie v ročnom zúčtovaní dane alebo si ho uplatniť v daňovom priznaní.
Zamestnávateľovi nezabudnite oznámiť aj zmeny, ktoré môžu ovplyvniť váš nárok, napríklad zmenu rodiča, ktorý si bonus uplatňuje, alebo zmenu spoločnej domácnosti s dieťaťom.
Daňový bonus pre SZČO
Ak podnikáte alebo pracujete ako samostatne zárobkovo činná osoba, daňový bonus si spravidla uplatníte v daňovom priznaní za celý rok.
Pri výpočte sa nezohľadňujú celkové tržby, ale základ dane z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
Aj pre živnostníkov platia rovnaké maximálne sumy podľa veku dieťaťa, percentuálne limity podľa počtu detí aj krátenie pri vyššom základe dane.
Ak má SZČO nízky základ dane alebo vykáže daňovú stratu, nemusí mať nárok na plnú výšku daňového bonusu.
Započítanie základu dane druhého rodiča
Ak rodič nemá dostatočne vysoký základ dane na získanie celého bonusu, pri podaní daňového priznania si môže za určitých podmienok započítať aj základ dane druhej oprávnenej osoby, najčastejšie druhého rodiča.
Ak druhý rodič spĺňal podmienky iba časť roka, zohľadní sa len pomerná časť jeho základu dane za príslušné mesiace.
Pozor: Započítanie základu dane druhého rodiča neznamená, že si môžu mama aj otec uplatniť bonus na to isté dieťa za rovnaký mesiac. Stále platí, že za jeden mesiac patrí iba jednej oprávnenej osobe.
Daňový bonus v mesiaci narodenia dieťaťa
Keď sa vám narodí bábätko, na daňový bonus nemusíte čakať až do nasledujúceho mesiaca. Pri splnení podmienok si ho môžete uplatniť už za mesiac, v ktorom sa dieťa narodilo.
Príklad: Ak sa bábätko narodí 25. júna, rodič môže získať daňový bonus už za celý mesiac jún.
Podobne sa postupuje aj pri osvojení dieťaťa alebo pri jeho prevzatí do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov.
Môžu si bonus uplatniť obaja rodičia?
Mama aj otec nemôžu dostávať daňový bonus na to isté dieťa za rovnaký kalendárny mesiac. Rodičia sa preto musia dohodnúť, kto si ho bude uplatňovať.
Počas roka sa však môžu vystriedať. Napríklad mama si môže bonus uplatňovať od januára do júna a otec od júla do decembra.
Ak máte viac detí, za daný mesiac by si mal daňový bonus na všetky deti uplatňovať jeden z rodičov. Rozdelenie detí medzi mamu a otca môže byť problematické, preto je pri nejasnostiach lepšie overiť si postup u mzdovej účtovníčky alebo Finančnej správy.
Pri rozhodovaní, ktorému rodičovi sa bonus oplatí viac, nemusí byť najlepšou voľbou automaticky ten s vyšším platom. Pri nízkom základe dane môže byť bonus obmedzený, no pri príliš vysokom sa zase postupne kráti.
Daňový bonus pri striedavej starostlivosti
Pri striedavej osobnej starostlivosti môžu podmienku spoločnej domácnosti spĺňať obaja rodičia. Ani v tomto prípade si však nemôžu uplatniť daňový bonus na to isté dieťa za rovnaký mesiac obaja.
Rodičia sa môžu dohodnúť, kto ho bude poberať. Môžu sa tiež počas roka vystriedať.
Ak sa nedohodnú, zákon určuje nasledujúce poradie:
- matka,
- otec,
- iná oprávnená osoba.
Ak bolo dieťa zverené do výlučnej starostlivosti jedného rodiča, nárok spravidla patrí tomu rodičovi, s ktorým dieťa žije v spoločnej domácnosti.
Aké doklady treba predložiť?
Presný zoznam dokladov závisí od vašej rodinnej situácie aj od toho, či si bonus uplatňujete u zamestnávateľa alebo v daňovom priznaní.
Najčastejšie môže byť potrebný:
- rodný list dieťaťa,
- doklad o osvojení alebo zverení dieťaťa do starostlivosti,
- potvrdenie o návšteve školy, ak je potrebné preukázať postavenie vyživovaného dieťaťa,
- prípadne ďalšie dokumenty podľa konkrétnej situácie.
Ak už má príslušný úrad potrebné údaje dostupné v registri, nemusíte niektoré doklady predkladať opakovane. Zamestnávateľ však môže pri uplatnení bonusu vyžiadať dokumenty podľa aktuálnych pravidiel.
Záver
Daňový bonus na dieťa môže rodinnému rozpočtu každý mesiac aspoň trochu pomôcť. Rodič ho môže dostávať spolu s výplatou alebo si ho uplatniť spätne po skončení roka.
Ak si nie ste istí, ktorý z rodičov by si mal bonus uplatniť alebo aká suma vám patrí, pokojne sa poraďte s mzdovou účtovníčkou, účtovníkom alebo Finančnou správou. Najmä pri podnikaní, práci v zahraničí či striedavej starostlivosti môžu rozhodovať aj malé detaily, ktoré je dobré si vopred overiť.
